確認重點在於年末調整問卷的回答內容會如何反映在文件中,如下所示。
薪資所得者的扶養扣除等申報書(給与所得者の扶養控除等申告書)
2021年及2022年的文件顯示條件如下所示。
自2020年年末調整起,增設單親家長扣除並重新審查寡婦(鰥夫)扣除,但在國稅廳公布的「2021年薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報書」格式中仍維持修訂前的標示,未反映出記載單親家長扣除及寡婦扣除的項目。
舊版記載是以手寫訂正為前提,但透過SmartHR製作的2021年薪資所得者的扶養扣除等(異動)申報書,則已事先列出寡婦/單親家長扣除的記載。
A:減稅對象配偶(源泉控除対象配偶者)的顯示條件
- 在年末調整問卷的配偶問題中,回答「有」或「有配偶,今年已過世」
- 您的薪資收入為1,095萬日圓以下(相當於所得900萬日圓以下)
- 配偶的薪資收入為150萬日圓以下(相當於所得95萬日圓以下)
- 在(2021年)年末調整問卷中,回答今年「扶養」
- 在(2022年)年末調整問卷中,回答明年「扶養」
配偶「是否為稅法上扶養對象」,將根據此欄顯示判斷。
如未符合上述收入(所得)必要條件,則不屬於扣除對象,將不會顯示於文件中。
B:扣除對象親屬(16歲以上)(控除対象親族(16歳以上))的顯示條件
- 在年末調整問卷的扶養家屬問題中,回答「有」
- 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下(相當於所得38萬日圓以下)
- 扶養親屬的出生年月日為2005年1月1日以前(包含2005年1月1日)
家屬「是否為稅法上扶養對象」,將根據此欄顯示判斷。
系統將依出生年月日判定是否顯示於扣除對象扶養親屬(16歲以上)、未滿16歲的扶養親屬欄。
此外,判定為直系親屬的關係如下所示。
- 父親/母親/岳父/岳母/公公/婆婆
- 祖父/祖母/岳祖父/岳祖母/祖翁/祖姑
- 曾祖父/曾祖母/曾祖岳父/曾祖岳母/曾祖公/曾祖婆
C:障礙者、寡婦、單親家長、半工半讀(障害者、寡婦、ひとり親、勤労学生)的顯示條件
障礙者扣除(障害者控除)
- 年末調整問卷中有申報障礙者扣除
- 已填寫申報障礙者扣除所需的資訊
- 「配偶」列為障礙者扣除對象的條件是所得在48萬日圓以下(同一生計配偶)
寡婦/單親家長扣除(寡婦、ひとり親控除)
寡婦扣除(寡婦控除)
- 問卷回答者為女性
- 在年末調整問卷中,回答「沒有非正式婚姻」
- 您的合計所得金額為500萬日圓以下
- 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「曾有但已離婚」,且家屬資訊中「已登記子女以外的扶養親屬」
- 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「曾有但配偶已故(包含生死不明)」,且家屬資訊中「未登記扶養親屬」或「已登記子女以外的扶養親屬」
單親家長扣除(ひとり親控除)
- 在年末調整問卷中,回答「沒有非正式婚姻」
- 您的合計所得金額為500萬日圓以下
- 針對過去是否曾有過配偶的問題,回答「不曾有過配偶」、「曾有但已離婚」、「曾有但配偶已故(包含生死不明)」
- 家屬資訊中已登記「子女」
半工半讀(勤労学生)
- 年末調整問卷中有申報半工半讀
- 已填寫半工半讀扣除所需的資訊
- 您的薪資收入為130萬日圓以下(相當於所得75萬日圓以下),且其中薪資以外的所得為10萬日圓以下
D:未滿16歲扶養親屬(16歳未満の扶養親族)的顯示條件
- 在年末調整問卷的扶養家屬問題中,回答「有」
- 扶養親屬的薪資收入為103萬日圓以下(相當於所得48萬日圓以下)
- 扶養親屬的出生年月日為2005年1月2日以後(包含2005年1月2日)
薪資所得者的基本扣除申報書 兼 配偶扣除等申報書 兼 所得金額調整扣除申報書(給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書 兼 所得金額調整控除申告書)
用於根據薪資金額確定統一適用基本扣除的「基本扣除申報書」、用於申報配偶扣除或配偶特別扣除的「配偶扣除等申報書」,以及用於申報所得金額調整扣除的「所得金額調整扣除申報書」,三者的顯示條件如下所示。
配偶扣除等申報書(基礎控除申告書)的顯示條件
- 您的薪資收入為2,000萬日圓以下(或所得估計金額為2,500萬日圓以下)且所得稅屬於甲欄
即使已完成年末調整問卷,符合下列情況時除外。
- 您將在11月中旬前離職
- 您的薪資收入為2,000萬日圓以上(或所得估計金額為2,500萬日圓以上)
- 預扣繳憑單的所得稅屬於乙欄
- 前職工作的預扣繳憑單填寫「無法取得」
基本扣除申報書(配偶者控除等申告書)的顯示條件
- 您的合計所得為1,000萬日圓以下
- 配偶的所得條件為133萬日圓以下
- 在年末調整問卷中,回答今年「扶養」
所得金額調整扣除申報書(所得金額調整控除申告書)的顯示條件
您的薪資收入為850萬日圓以上,且符合下列任一條件時即會顯示。
- 您本人為特別障礙者
- 同一生計配偶為特別障礙者
- 扶養親屬為特別障礙者
- 扶養親屬未滿23歲(1998年1月2日以後出生)
- 您以外的所得者獲得扣除的親屬為特別障礙者※
- 您以外的所得者獲得扣除的親屬年齡未滿23歲(1998年1月2日以後出生)※
同一戶中如有2名以上所得者,符合下列事項的親屬即使已被您以外的所得者列入扶養,仍可適用所得金額調整扣除(子女等)。
- 有身分為特別障礙者的扶養親屬
- 有年齡未滿23歲的扶養親屬
薪資所得者的保險費扣除等申報書(給与所得者の保険料控除等申告書)
申請保險費扣除所需文件的顯示條件如下所示。
如您在年末調整問卷中未填寫任何保險資訊,將無法製作申報書。
生命保險費扣除(生命保険料控除)的顯示條件
- 已填寫一般生命保險費
- 已填寫看護險保險費
- 已填寫個人年金保險費
地震保險費扣除(地震保険料控除)的顯示條件
- 已填寫地震保險費
社會保險費扣除(社会保険料控除)的顯示條件
- 已填寫國民年金、國民健康保險費
小型企業互助等分期支付扣除(小規模企業共済等掛金控除)的顯示條件
- 填寫小型企業互助等分期支付的金額
薪資所得者的(特定增改建等)住宅借款等特別扣除申報書(給与所得者の(特定増改築等)住宅借入金等特別控除申告書)
房貸扣除申報書範本的顯示條件如下所示。
項目 |
顯示的資料或條件 |
①-A |
・如為「購買或新建」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅限住宅」 的年底總餘額 |
①-B |
・如為「購買或新建」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目僅限土地」 的年底總餘額 |
①-C |
・如為「購買或新建」,顯示「借款金融機構的住宅借款等細目為住宅及土地」 的年底總餘額 |
⑥ |
・如為「增改建」,顯示「借款金融機構」的年底總餘額 |
②-A |
顯示證明書ロ欄的金額 |
②-B |
顯示證明書ホ欄的金額 |
②-C |
顯示「ロ欄與ホ欄的合計金額」或 「ホ欄與リ欄的合計金額」 |
⑦ |
顯示證明書リ欄的金額 |
③-A |
・顯示證明書二欄的數字 |
③-B |
・顯示證明書二欄的數字 |
③-C |
・如③-A與③-B的比例相同,顯示③-A的比例 |
⑧ |
・顯示證明書ヌ欄的數字 |
④-A |
顯示①-A與②-A較少的一方。如①-A不存在,則不任何顯示數值 |
④-B |
顯示①-B與②-B較少的一方。如①-B不存在,則不任何顯示數值 |
④-C |
顯示①-C與②-D較少的一方。如①-C不存在,則不任何顯示數值 |
⑨ |
顯示⑥與⑦較少的一方 |
⑤-A |
顯示(④-A×③-A)的結果。如④-A不存在,則不任何顯示數值 |
⑤-B |
顯示(④-B×③-B)的結果。如④-B不存在,則不任何顯示數值 |
⑤-C |
・如③-A與③-B的比例或③-B與⑧的比例相同,顯示(④-C×③-C)的結果 |
⑩ |
顯示⑨x⑧的結果 |
11的最高金額 |
顯示在11的欄位中填寫的最高金額 |
11的金額 |
顯示⑤+⑩的金額。如高於11的最高金額,則顯示11的最高金額 |
12的金額 |
顯示證明書的ル欄 |
13的最高金額 |
顯示在13的欄位中填寫的最高金額 |
13的金額 |
顯示11與12較少一方的金額。如高於13的最高金額,則顯示13的最高金額 |
14的百分比 |
顯示在14中填寫為百分比的金額 |
14 |
顯示(11×14的百分比)。未滿100日圓無條件捨去 |
連帶債務的住宅借款等年底餘額 |
如為連帶債務,顯示合計年底餘額 |
備註 |
如為連帶債務,顯示連帶債務的內容;如C⑤是根據比例差異計算得出,則顯示該內容,或顯示在備註欄填寫的內容 |